Descripción
Registra el monto del capital de las obligaciones contraídas por el ente económico, en moneda extranjera, con entidades bancarias del exterior.
Dinámica
Créditos
- Por el valor de la financiación o préstamo recibido del banco;
- Por el valor de las notas débito recibidas, y
- Por el valor del ajuste por diferencia en cambio.
Débitos
- Por el valor de los pagos o amortizaciones periódicas para aplicar a las obligaciones, de acuerdo con lo estipulado en los pagarés o documentos respectivos;
- Por el valor de las notas crédito del banco prestamista, y
- Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.